Modelo 210 för icke-residenta: vad ägaren av en bostad i Spanien betalar och när deklarationen ska lämnas

Modelo 210 är deklarationen av inkomstskatten för icke-residenta (IRNR, impuesto sobre la renta de no residentes) som varje år lämnas in av den som äger en bostad i Spanien men är skattemässigt bosatt i ett annat land. Även om du inte hyr ut bostaden tillräknar skatteverket Hacienda dig en schablonintäkt på 1,1 % eller 2 % av det katastrala värdet (valor catastral) och tar ut 19 % skatt på den om du är bosatt i EU, Island, Norge eller Liechtenstein, och 24 % i övriga fall, till exempel om du är brittisk eller amerikansk medborgare.

Från och med inkomsterna för 2026 ändras dessutom tidsfristerna: Orden HAC/623/2026, som publicerades i BOE den 23 juni, skjuter upp deklarationen av schablonintäkten och flyttar uthyrningar med skatt att betala till en deklaration i april året därpå. Den här artikeln är avsedd som information och ersätter inte rådgivning från en skatterådgivare.

Vem måste lämna in modelo 210?

Alla som inte är skattemässigt bosatta i Spanien och som har inkomster här utan fast driftställe. För en bostadsägare innebär det tre situationer: att ha bostaden till sitt förfogande utan att hyra ut den (schablonintäkt), att hyra ut den (hyresintäkter) eller att sälja den (kapitalvinst). Du är skattemässigt bosatt i Spanien, och lämnar alltså inte in modelo 210, om du vistas här mer än 183 dagar per år eller om du har tyngdpunkten av dina ekonomiska intressen här.

Hur mycket betalar en icke-resident för en tom bostad?

För den bostad du inte hyr ut deklarerar du en schablonintäkt: 1,1 % av det katastrala värdet om det reviderades i en kollektiv värdering med verkan från 2012, annars 2 %. På det beloppet tillämpas skattesatsen 19 % eller 24 %, utan möjlighet att dra av några kostnader, och intäkten fördelas proportionellt på de dagar under året då du var ägare.

Det katastrala värdet framgår av IBI-kvittot (IBI är den spanska kommunala fastighetsskatten). På Costa del Sol ligger det oftast klart under marknadspriset, vilket gör att den årliga skatten för en tom bostad för de flesta lägenheter stannar på några hundra euro.

Hur beskattas en icke-resident som hyr ut sin bostad?

Om du hyr ut bostaden finns ingen schablonintäkt för just de dagarna: du beskattas för det du faktiskt får in. Skillnaden mellan boende i EU och i resten av världen är stor. Den som är bosatt i EU, Island, Norge eller Liechtenstein beskattas med 19 % på nettoinkomsten, efter avdrag för kostnader som IBI, avgiften till bostadsrättsföreningen (comunidad de propietarios), förbrukning, försäkring, reparationer och avskrivning. Övriga betalar 24 % på de fulla intäkterna, utan avdrag för kostnader enligt gällande regler.

Med en hyra på 12 000 € per år skulle en tysk ägare med 4 000 € i styrkta kostnader betala cirka 1 520 € (19 % av 8 000 €), medan en brittisk ägare skulle betala 2 880 € (24 % av 12 000 €). Vid semesteruthyrning tillkommer det turistregister som gäller i Andalusien och, från och med den 1 december 2026, den moms (IVA) som är planerad för möblerade uthyrningar på upp till 30 nätter.

Vilken är tidsfristen för modelo 210?

Orden HAC/623/2026 ändrar tidsfristerna för fastighetsinkomster från och med de som uppkommer under 2026. Så här blir det:

I praktiken kommer schablonintäkten för 2026 att deklareras mellan den 1 april och den 31 december 2027, och uthyrningar under 2026 med skatt att betala den 1–20 april 2027. Enligt ordens slutbestämmelse gäller ändringen för uthyrningar som deklareras separat de som avser sista kvartalet 2026, så uthyrningarna under de tre första kvartalen behåller sin kvartalsvisa tidsfrist. Det nya formuläret används i alla deklarationer som lämnas in från och med den 1 januari 2027.

Hur lämnas modelo 210 in?

Den lämnas in via internet på den spanska skattemyndighetens (Agencia Tributaria) e-tjänst, med digitalt certifikat, Cl@ve eller via ett ombud, och betalas genom debitering av ett konto i Spanien eller i ett annat SEPA-land. Om ni är flera ägare lämnar var och en in sin egen modelo 210 för sin andel, och varje bostad redovisas i en separat deklaration. De flesta icke-residenta ägare överlåter detta åt en skatterådgivare i Spanien.

Sammanfattning

Modelo 210 är inte dyr för en tom bostad, men den är obligatorisk varje år och tilläggsavgifter ackumuleras om man glömmer den. Innan du köper på Costa del Sol bör du räkna med den här årliga kostnaden vid sidan av IBI och avgiften till bostadsrättsföreningen. På EVS PROPERTY GROUP hjälper vi dig att uppskatta kostnaderna för att äga din bostad som icke-resident och sätter dig i kontakt med pålitliga skatterådgivare i Málaga och Marbella.

Vanliga frågor