Modelo 210 on ei-asukkaiden tuloveron (IRNR, impuesto sobre la renta de no residentes) veroilmoitus, jonka jättää joka vuosi se, jolla on asunto Espanjassa mutta joka on verotuksellisesti asukas toisessa maassa. Vaikka asuntoa ei vuokrattaisi, verottaja katsoo omistajalle laskennallisesti tuloa, jonka suuruus on 1,1 % tai 2 % kiinteistön katastaariarvosta (valor catastral), ja perii siitä 19 %, jos omistaja asuu EU:ssa, Islannissa, Norjassa tai Liechtensteinissa, tai muissa tapauksissa 24 %, esimerkiksi britti- tai yhdysvaltalaisomistajalta.
Vuoden 2026 tuloista alkaen myös määräajat muuttuvat: BOE:ssa 23. kesäkuuta julkaistu Orden HAC/623/2026 siirtää laskennallisen tulon ilmoittamista myöhemmäksi ja siirtää maksettavaa veroa tuottavat vuokratulot ilmoitettaviksi seuraavan vuoden huhtikuussa. Tämä artikkeli on tarkoitettu tiedoksi eikä korvaa veroneuvojan antamaa neuvontaa.
Kuka joutuu jättämään modelo 210:n?
Jokainen, joka ei ole Espanjassa verotuksellisesti asukas ja jolla on täällä tuloja ilman kiinteää toimipaikkaa. Asunnon omistajalle tämä tarkoittaa kolmea tilannetta: asunto on omassa käytössä eikä sitä vuokrata (laskennallinen tulo), asunto vuokrataan (vuokratulot) tai asunto myydään (luovutusvoitto). Olet Espanjassa verotuksellisesti asukas etkä jätä modelo 210:tä, jos oleskelet täällä yli 183 päivää vuodessa tai jos taloudellisten etujesi keskus on täällä.
Kuinka paljon ei-asukas maksaa tyhjillään olevasta asunnosta?
Vuokraamattomasta asunnosta ilmoitetaan laskennallinen tulo: 1,1 % katastaariarvosta, jos arvo on tarkistettu vuodesta 2012 voimaan tulleessa kollektiivisessa arvonmäärityksessä, tai muissa tapauksissa 2 %. Tähän summaan sovelletaan 19 %:n tai 24 %:n verokantaa, eikä mitään kuluja voi vähentää. Tulo jaetaan suhteessa niihin vuoden päiviin, jolloin olit omistaja.
| Katastaariarvo | Laskennallinen tulo (1,1 %) | Vero, EU-asukas (19 %) | Vero, EU:n ulkopuolinen (24 %) |
|---|---|---|---|
| 80.000 € | 880 € | 167,20 € | 211,20 € |
| 150.000 € | 1.650 € | 313,50 € | 396 € |
| 300.000 € | 3.300 € | 627 € | 792 € |
Katastaariarvo näkyy IBI:n (Impuesto sobre Bienes Inmuebles, kiinteistövero) maksukuitissa. Costa del Solilla se on yleensä selvästi markkinahintaa pienempi, minkä vuoksi useimmissa asunnoissa tyhjillään olevan asunnon vuosittainen vero jää muutamaan sataan euroon.
Miten ei-asukas verotetaan, jos hän vuokraa asuntonsa?
Jos vuokraat asunnon, kyseisiltä päiviltä ei lasketa laskennallista tuloa, vaan verotus perustuu saamiisi vuokratuloihin. EU:n asukkaiden ja muun maailman asukkaiden välinen ero on suuri. EU:ssa, Islannissa, Norjassa tai Liechtensteinissa asuva maksaa 19 % nettotuotosta, kun siitä on vähennetty kulut, kuten IBI, comunidad (taloyhtiömaksu), käyttökulut, vakuutus, korjaukset ja poistot. Muut maksavat 24 % bruttotuloista, eikä kuluja voi voimassa olevan lainsäädännön mukaan vähentää.
| Tilanne | Veropohja | Verokanta |
|---|---|---|
| Tyhjillään oleva asunto, kaikki ei-asukkaat | 1,1 % tai 2 % katastaariarvosta | 19 % EU/ETA · 24 % muut |
| Vuokraus, EU/ETA-asukas | Tulot miinus vähennyskelpoiset kulut | 19 % |
| Vuokraus, muut (Britannia, Yhdysvallat…) | Bruttotulot | 24 % |
| Asunnon myynti | Luovutusvoitto | 19 %, ja 3 %:n pidätys kauppahinnasta |
Kun vuokratulo on 12.000 € vuodessa, saksalainen omistaja, jolla on 4.000 € todennettuja kuluja, maksaisi noin 1.520 € (19 % summasta 8.000 €), kun taas brittiomistaja maksaisi 2.880 € (24 % summasta 12.000 €). Lomavuokrauksessa on lisäksi otettava huomioon Andalusian matkailurekisteri ja 1. joulukuuta 2026 alkaen alv (IVA), joka on suunniteltu enintään 30 yötä kestäviin kalustettujen asuntojen vuokrauksiin.
Mikä on modelo 210:n jättöaika?
Orden HAC/623/2026 muuttaa kiinteistötulojen määräaikoja vuonna 2026 syntyneistä tuloista alkaen. Uudet määräajat ovat seuraavat:
| Tulolaji | Vuoden 2025 tulot | Vuoden 2026 ja sitä myöhemmät tulot |
|---|---|---|
| Laskennallinen tulo (vuokraamaton asunto) | 1. tammikuuta–31. joulukuuta 2026 | 1. huhtikuuta–31. joulukuuta seuraavana vuonna (23. joulukuuta asti, jos maksu veloitetaan tililtä) |
| Vuokraus, jossa maksettavaa veroa | Neljännesvuosittain: huhti-, heinä-, loka- ja tammikuun 20 ensimmäistä päivää | Seuraavan vuoden huhtikuun 20 ensimmäistä päivää, erillisenä tai ryhmiteltynä |
| Nollaveroilmoitus | Seuraavan vuoden tammikuun 1.–20. päivä | Seuraavan vuoden tammikuun 1.–20. päivä |
| Asunnon myynti | Kolme kuukautta myyntiä seuraavan kuukauden jälkeen | Ei muutoksia |
Käytännössä vuoden 2026 laskennallinen tulo ilmoitetaan 1. huhtikuuta–31. joulukuuta 2027 välisenä aikana ja vuoden 2026 vuokratulot, joista on maksettavaa veroa, 1.–20. huhtikuuta 2027. Määräyksen loppusäännöksen mukaan erillisinä ilmoitettavien vuokratulojen osalta muutos koskee vuoden 2026 viimeistä neljännestä, joten kolmen ensimmäisen neljänneksen tuloissa säilyy neljännesvuosittainen määräaika. Uutta lomaketta käytetään kaikissa 1. tammikuuta 2027 jälkeen jätettävissä ilmoituksissa.
Miten modelo 210 jätetään?
Se jätetään verkossa Agencia Tributarian sähköisessä asioinnissa (sede electrónica) digitaalisella varmenteella, Cl@ve-tunnistautumisella tai edustajan kautta, ja maksu veloitetaan tililtä Espanjassa tai muussa SEPA-alueen maassa. Jos omistajia on useita, jokainen jättää oman modelo 210:nsä omasta osuudestaan, ja jokainen asunto ilmoitetaan eri ilmoituksella. Useimmat ei-asukasomistajat antavat tehtävän espanjalaisen veroneuvojan hoidettavaksi.
Johtopäätös
Modelo 210 ei ole kallis tyhjillään olevasta asunnosta, mutta se on pakollinen joka vuosi, ja unohtamisesta kertyy lisämaksuja. Ennen kuin ostat asunnon Costa del Solilta, laske tämä vuosikustannus mukaan IBI:n ja comunidadin rinnalle. EVS PROPERTY GROUP auttaa sinua arvioimaan asunnon ylläpitokustannukset ei-asukkaana ja ohjaa sinut luotettavien veroneuvojien luo Málagassa ja Marbellassa.
Usein kysytyt kysymykset
Kuinka suuri on ei-asukkaiden vero Espanjassa?
Yleinen verokanta on 24 %, ja EU:ssa, Islannissa, Norjassa ja Liechtensteinissa asuvilla 19 %. Tyhjillään olevasta asunnosta vero maksetaan 1,1 %:sta tai 2 %:sta katastaariarvoa, mikä useimmissa rannikon asunnoissa tarkoittaa muutamaa sataa euroa vuodessa.
Mistä tiedän, olenko Espanjassa verotuksellisesti asukas?
Olet, jos oleskelet Espanjassa yli 183 päivää kalenterivuodessa, jos toimintasi tai taloudellisten etujesi pääpaikka on täällä tai jos täällä asuvat asumuserossa olematon puolisosi ja alaikäiset lapsesi, ellei toisin todisteta. Jos olet asukas, ilmoitat tulosi IRPF:llä (henkilökohtainen tulovero) etkä modelo 210:llä.
Mitä tapahtuu, jos en jätä modelo 210:tä?
Verottaja voi periä sinulta veron myöhästymislisineen tai, jos se havaitsee laiminlyönnin itse, seuraamusmaksun. Espanjassa asuntoa omistavien ei-asukkaiden velat on helppo paikantaa Catastron kautta, ja notaari ottaa ne huomioon, kun myyt asunnon.
Maksavatko britit enemmän ei-asukkaiden veroa Brexitin jälkeen?
Kyllä. Kun he eivät enää ole EU:n asukkaita, verokanta nousee 19 %:sta 24 %:iin, eivätkä he vuokratessaan enää voi vähentää asunnon kuluja, joten vero lasketaan bruttotuloista.
